將企業(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管,使企業(yè)對稅收籌劃產(chǎn)生錯覺,為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風險埋下隱患。,稅收籌劃目的不明確導致的風險。稅收籌劃是為企業(yè)價值化服務的,是一種方法與手段,而不是企業(yè)的終目的,在這一點上認識不清,也很可能會作出錯誤決定,如有的企業(yè)為了減少所得稅而鋪張浪費,大量增加不必要的費用開支;為了推遲盈利年度以便調(diào)整“兩免三減”免稅期的到來而忽視生產(chǎn)經(jīng)營、造成連續(xù)虧損等,這種本末倒置的做法,對企業(yè)有害無一利,必然導致企業(yè)整體利益的損失,從而使得整體稅收籌劃失敗。合理的稅籌可以引導企業(yè)投資方向。鄞州區(qū)定制稅收籌劃報告
稅收籌劃是一種合法合規(guī)的財務規(guī)劃策略,旨在通過合理的稅務安排,更大限度地減少納稅人的稅負。在正確的指導下,稅收籌劃可以幫助企業(yè)和個人合理合法地降低稅收負擔,提高財務效益。稅收籌劃的主要思想是通過合理的稅務規(guī)劃,合理利用稅收法規(guī)的優(yōu)惠政策和減免措施,降低納稅人的稅負。這種籌劃可以包括合理的資產(chǎn)配置、合理的企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)計、合理的稅務合規(guī)等方面。通過這些籌劃,納稅人可以合法地減少應納稅額,提高資金利用效率。鄞州區(qū)定制稅收籌劃報告在進行稅收籌劃時必須遵守國家稅收法規(guī)。
如在我國,《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一條,《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條,《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十條,《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條,《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條,《工業(yè)企業(yè)財務制度》第三十一、三十二、三十三、三十四條,《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來稅務管理規(guī)程》等等,這些條款及規(guī)定都具有一定的反籌劃作用。
折舊方法的選擇與稅收籌劃,由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用,直接關(guān)系到企業(yè)當期成本、費用的大小,利潤的高低和應納所得稅的多少,因此,折舊方法的選擇、折舊的計算就顯得尤為重要。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等,不同的折舊方法對納稅人產(chǎn)生不同的影響。如選擇雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊法,可使得在資產(chǎn)使用前期提取的折舊較多,使得企業(yè)少納所得稅,起到推遲納稅時間和隱性減稅的作用。延緩納稅對于企業(yè)來說,無疑是從國家取得了一筆無息,降低了企業(yè)的資金成本。稅收籌劃是合理的財務規(guī)劃。
在有些情況下,企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式,對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如,企業(yè)所得稅法合并后,遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準,原內(nèi)資企業(yè)所得稅核算的標準不再適用,同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構(gòu)應匯總到總機構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用納稅和匯總納稅,會對總機構(gòu)的稅收負擔產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定,通過選擇分支機構(gòu)的組織形式進行有效的稅務籌劃。 企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中,子公司是具有法人資格,能夠承擔民事法律責任與義務的實體;而分公司是不具有法人資格,需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括:分支機構(gòu)盈虧、分支機構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。稅收籌劃不是財務部門單獨的工作,需要企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)同配合。象山企業(yè)稅收籌劃流程
稅籌優(yōu)化可以減少當期利潤,從而降低當期所得稅稅負。鄞州區(qū)定制稅收籌劃報告
有利于完善稅制,增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務成本,也有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟政策,使經(jīng)濟效益和社會效益達到有機結(jié)合,從而增加國家稅收。如稅收籌劃中的避稅籌劃,就是對現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示,暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足,國家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應措施,對現(xiàn)有稅法進行修正,以完善國家的稅收法規(guī)。有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生,強化納稅意識,實現(xiàn)誠信納稅。納稅人都希望減輕稅負。如果有不違法的方法可以選擇,自然就不會做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道,這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。鄞州區(qū)定制稅收籌劃報告