損失）明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：（1）財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；（2）與納稅有關的合同、協議書及憑證；（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；（5）納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料；（6）主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的。根據企業、個人需要，可以量身定做方案并提供貼身服務。相城區項目財務咨詢誠信經營

    因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。5、納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。（二）匯算清繳程序1、填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得。姑蘇區創新財務咨詢鄭重承諾客觀上減少了投資者的盲目性，校正了市場反應的滯后性偏差，有利于優化全社會資源配置。

    口頭咨詢的特點是簡便快捷，但是，對涉及稅收征免、應納稅額計算等復雜問題時要慎重對待，**好在口頭答復之后再發出一份書面備忘函，以便分清責任。對不能夠確定解答問題的內容時，稅務咨詢人員必須在進行案頭書面準備之后，再予以答復。稅務咨詢書面咨詢書面咨詢是稅務咨詢**為常用的一種咨詢方法，它是以書面的方式釋疑解難。咨詢時，專業人員要根據納稅人扣繳義務人提出的有關問題制作文書，予以解答。制作的文書要求題目明確、解答清楚、證據充分，引用的法律法規準確。書面文書的形式如“稅務咨詢備忘函”與“關于××問題的解答”等，文書的格式可以固定化，以方便納稅人扣繳義務人了解問題的要點所在。在計算機網絡化的情況下，書面咨詢也可以電子信件的形式傳輸。書面咨詢的優點是有助于稅務咨詢服務的規范化，責任明確。稅務咨詢網絡咨詢網絡咨詢是新興的也是發展**快、影響**大、前景看好的咨詢方式。網絡咨詢以專業咨詢網站為載體，人員由**、學者、具有實際工作經驗或特長的人員等組成，服務內容比任何個人的知識和經驗、技能更豐富，咨詢方式采取在線咨詢、預約咨詢、留言解答等。網絡咨詢與其他咨詢**大的區別在于網絡咨詢不**是咨詢的手段、方式。

    企業所得稅匯算清繳稅前扣除編輯語音鉑略咨詢舉辦的企業所得稅匯算清繳分享會自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務總局關于印發的通知》（國稅發[2000]84號）被廢止失效，而新企業所得稅法第八條中對于稅前扣除的規定卻極為簡單：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”鉑略咨詢調查分析，這一規定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理？何謂與取得收入有關？這讓跨國企業的財稅經理人們大感躊躇。有鑒于此，國家稅務總局擬在2014年發布《企業所得稅稅前扣除管理辦法》。[1]企業所得稅匯算清繳所需資料編輯語音1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）5、元月份各稅電子回單（蓋章）6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）7、總賬、明細賬。接受委托向委托人提供業務解答、籌劃及指導等服務的行為。

    企業所得稅匯算清繳注意事項編輯語音2012年結構性減稅政策陸續實施，經濟增速下行，稅收收入增速大幅回落，在各稅種中，企業所得稅回落**大。持續的房產調控，使地方財政大幅減少，財政支出壓力大，對稅收的期望值也增大。面對2012年國家及地方**的財政形勢，稅收征管將更為精細，更嚴格地執法，更強化企業對稅收法條的遵從性。在匯算清繳中，企業將遇到關隘、規程、溝通三個關鍵點，大成方略納稅人俱樂部將運用商業模式、財務網狀化管理、非稅收法規處理等三個方法幫助企業搞好匯算清繳。[3]2012年度企業匯算清繳主題風險管控[3]2012年企業匯算清繳三大關鍵點布控關隘實操規程務實溝通[3]2012年企業匯算清繳三大新方法用商業模式處理納稅問題用財務網狀化管理處理納稅問題用非稅收法規處理納稅問題[3]大成方略始終堅持的企業匯算清繳原則：架構原則制度原則證據原則[3]專題一：2012年企業匯算清繳——布控關隘**：掌握方略，管控關鍵，大道至簡！2012大成方略納稅人俱樂部將因“勢”而動，直擊企業匯算清繳重大**方面，統籌布控要害即能掌控全局，用新思路、新方法，幫您守住財富。[3]專題二：2012年企業匯算清繳——實操規程**：規程，既“規則+流程”。決定了各種財務咨詢的服務目標、服務方式等方面必定存在差異，由此也就產生了不同的財務咨詢類別。姑蘇區創新財務咨詢鄭重承諾

增強財務組織的領導力和影響力。相城區項目財務咨詢誠信經營

    四）主管稅務機關要求報送的其它資料。納稅人采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質納稅申報資料。第八條納稅人在辦理年度企業所得稅納稅申報時，如委托中介機構代理納稅申報的，中介機構應當出具包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。第九條納稅人應當根據稅收法律、法規和有關稅收規定正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。第十條納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可按照征管法及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。第十一條納稅人在規定的年度納稅申報期內，發現納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內重新辦理納稅申報。第十二條納稅人在納稅年度內預繳的稅款少于全年應納稅額的，應在匯算清繳期限內結清應補繳的稅款；預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。第十三條納稅人補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按征管法及其實施細則的有關規定辦理。第十四條納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務機關。相城區項目財務咨詢誠信經營

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